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四川音乐学院关于加强内部审计工作的意见

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川音(yin)院(yuan)〔2020〕85号

四川音乐学院

关于加强内部(bu)审计工(gong)作的意见(jian)

各部门、系（院）：

为切(qie)实加强我(wo)院(yuan)内部(bu)(bu)审(shen)(shen)计(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)(zuo)，充分发挥内部(bu)(bu)审(shen)(shen)计(ji)(ji)职能作(zuo)(zuo)(zuo)用，更好地服务学(xue)院(yuan)教育教学(xue)改革，推动一流(liu)艺术院(yuan)校(xiao)建设，根据《中华人(ren)民共和国审(shen)(shen)计(ji)(ji)法(fa)》《审(shen)(shen)计(ji)(ji)署关于(yu)内部(bu)(bu)审(shen)(shen)计(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)(zuo)的规定(ding)》（审(shen)(shen)计(ji)(ji)署第(di)11号(hao)令）《教育部(bu)(bu)关于(yu)加强直属高等学(xue)校(xiao)内部(bu)(bu)审(shen)(shen)计(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)(zuo)的意(yi)见(jian)(jian)》（教财〔2015〕2号(hao)）《教育系统(tong)内部(bu)(bu)审(shen)(shen)计(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)(zuo)规定(ding)》（2020年教育部(bu)(bu)令第(di)47号(hao)）《四川省人(ren)民政(zheng)府办公厅关于(yu)进一步加强和改进内部(bu)(bu)审(shen)(shen)计(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)(zuo)的意(yi)见(jian)(jian)（川办函〔2016〕201号(hao)）》相关规定(ding)和要求，结(jie)合我(wo)校(xiao)实际，现(xian)提出以下意(yi)见(jian)(jian)，请(qing)认真(zhen)贯彻执(zhi)行。 

一(yi)、高度重视，切实加(jia)强组织(zhi)领导(dao)

（一）加强党对审(shen)(shen)计工(gong)作(zuo)的领导(dao)。审(shen)(shen)计是(shi)党和(he)(he)国(guo)家监督体系(xi)的重要(yao)组成部(bu)分，加强学院党委(wei)对审(shen)(shen)计工(gong)作(zuo)的领导(dao)，构建集中统一、全(quan)面覆盖、权威高效的审(shen)(shen)计监督体系(xi)，把党的领导(dao)贯穿审(shen)(shen)计工(gong)作(zuo)全(quan)过(guo)程(cheng)。学院成立中共四(si)川音乐(le)学院审(shen)(shen)计委(wei)员(yuan)会，由党委(wei)书(shu)记(ji)任主任。研究(jiu)制定(ding)学院审(shen)(shen)计发展规划(hua)(hua)；健全(quan)内(nei)(nei)部(bu)审(shen)(shen)计机构，完(wan)善内(nei)(nei)部(bu)审(shen)(shen)计管(guan)理体制和(he)(he)工(gong)作(zuo)机制；研究(jiu)讨论(lun)学院年(nian)度(du)审(shen)(shen)计工(gong)作(zuo)计划(hua)(hua)；听取(qu)重大项目审(shen)(shen)计结果(guo)报(bao)告；研究(jiu)讨论(lun)审(shen)(shen)计发现(xian)重大问题(ti)及处(chu)理意(yi)见。学院审(shen)(shen)计委(wei)员(yuan)会办公(gong)室设在审(shen)(shen)计处(chu)，负责日(ri)常(chang)工(gong)作(zuo)。

   （二）进(jin)一步提高认识。内部(bu)审(shen)计是(shi)(shi)规范权力运(yun)行的重要(yao)手段，是(shi)(shi)强(qiang)化(hua)过程监管的重要(yao)方式(shi)，是(shi)(shi)提高资源绩效的重要(yao)保(bao)障。加强(qiang)内部(bu)审(shen)计工作,是(shi)(shi)完善(shan)学院(yuan)内部(bu)治理(li)结构和健全权力约束机制的重要(yao)措(cuo)施(shi)，对促进(jin)学院(yuan)科学发展具有重要(yao)意义。要(yao)进(jin)一步提高认识，积极(ji)支持配合内部(bu)审(shen)计工作，通过审(shen)计规范学院(yuan)经济(ji)管理(li)，落实领导干部(bu)经济(ji)责任，提高资源使用(yong)绩效，切实发挥(hui)内部(bu)审(shen)计“免疫(yi)系统”作用(yong)。

（三）推进(jin)审计全(quan)覆盖。自觉(jue)树立法(fa)律(lv)意(yi)识，增强法(fa)制观(guan)念(nian)，凡是涉及管理、分配、使用学(xue)院公共资金(jin)、国有(you)(you)资产、国有(you)(you)资源的(de)部门、单位和个人，都要(yao)自觉(jue)接受审计，依法(fa)、及时、全(quan)面提供审计所需的(de)财务会(hui)计、业务和管理等资料(liao)。

（四）充(chong)分保障(zhang)内(nei)部审(shen)计(ji)(ji)机构独立(li)性。审(shen)计(ji)(ji)处和内(nei)部审(shen)计(ji)(ji)人员不得参与可能影(ying)响独立(li)、客观履行审(shen)计(ji)(ji)职(zhi)责(ze)的(de)工(gong)作，不得参与被审(shen)计(ji)(ji)单(dan)位业(ye)务活(huo)动的(de)决策和执行。

二、完善机制，健(jian)全内部审计工作规范 

（一）健全审(shen)计工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)领(ling)导机制。学院院长(zhang)主管审(shen)计工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，协管副院长(zhang)联系审(shen)计工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)，定期听取审(shen)计工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)汇报，及时(shi)研究解决(jue)审(shen)计工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)中遇到的(de)(de)问题和困难，把审(shen)计结果作(zuo)(zuo)为相关(guan)决(jue)策的(de)(de)重要依据。

（二）建(jian)立(li)健全内部审计制度。依照(zhao)有(you)关法(fa)律法(fa)规、行业(ye)准则和(he)实(shi)务指南等，结合学院(yuan)实(shi)际，建(jian)立(li)健全内部审计相关制度，确(que)保依法(fa)依规实(shi)施审计。

（三）合(he)理确定(ding)年(nian)度(du)审(shen)(shen)计(ji)(ji)计(ji)(ji)划。根据(ju)上(shang)级(ji)部(bu)门有关工(gong)作要求和(he)学(xue)院(yuan)党委(wei)、行政的(de)决策部(bu)署，由学(xue)院(yuan)审(shen)(shen)计(ji)(ji)委(wei)员会办公(gong)室提出年(nian)度(du)审(shen)(shen)计(ji)(ji)工(gong)作计(ji)(ji)划，经学(xue)院(yuan)审(shen)(shen)计(ji)(ji)委(wei)员会审(shen)(shen)议后，报学(xue)院(yuan)党委(wei)常(chang)委(wei)会审(shen)(shen)定(ding)。

（四）规范(fan)审(shen)(shen)计(ji)(ji)报(bao)(bao)(bao)告(gao)审(shen)(shen)批程序。项目审(shen)(shen)计(ji)(ji)组依据审(shen)(shen)计(ji)(ji)证据材料，撰(zhuan)写审(shen)(shen)计(ji)(ji)报(bao)(bao)(bao)告(gao)（征(zheng)求意(yi)见稿），征(zheng)求被(bei)审(shen)(shen)计(ji)(ji)单(dan)位意(yi)见。依据被(bei)审(shen)(shen)计(ji)(ji)单(dan)位反馈(kui)意(yi)见，在进一步核实的基(ji)础上(shang)，出具(ju)审(shen)(shen)计(ji)(ji)报(bao)(bao)(bao)告(gao)（正式稿），报(bao)(bao)(bao)学(xue)院党(dang)政(zheng)主(zhu)要领导审(shen)(shen)批后，送达被(bei)审(shen)(shen)计(ji)(ji)单(dan)位及相(xiang)关单(dan)位。对(dui)重大项目审(shen)(shen)计(ji)(ji)结果(guo)，审(shen)(shen)计(ji)(ji)中(zhong)发(fa)现的重大问题及处理意(yi)见报(bao)(bao)(bao)学(xue)院审(shen)(shen)计(ji)(ji)委员会审(shen)(shen)议。

三、突出重(zhong)点(dian)，强化审计监督(du) 

（一）加强对贯彻落实国家(jia)重大政策措(cuo)施(shi)，学院(yuan)发展(zhan)规划(hua)、年度工作计划(hua)执行情况的审计。

（二）强化(hua)预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理审(shen)(shen)计(ji)。加(jia)强预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)编(bian)制(zhi)管(guan)理审(shen)(shen)计(ji)，学院(yuan)预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)的(de)(de)编(bian)制(zhi)和调整，审(shen)(shen)计(ji)处应提(ti)前介入，列席(xi)有(you)关(guan)决(jue)策会议(yi)，重点(dian)(dian)对(dui)预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)依据充分性(xing)(xing)、预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)编(bian)制(zhi)完(wan)整性(xing)(xing)、预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)安排合理性(xing)(xing)、预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)调整规范性(xing)(xing)等(deng)进(jin)(jin)(jin)行审(shen)(shen)计(ji)，通过审(shen)(shen)计(ji)，进(jin)(jin)(jin)一步(bu)规范预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)编(bian)制(zhi)，提(ti)高(gao)预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)的(de)(de)科学性(xing)(xing)，优(you)化(hua)资(zi)源配置；加(jia)强预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)执(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行过程审(shen)(shen)计(ji)，关(guan)注(zhu)预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)执(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行的(de)(de)真实(shi)性(xing)(xing)、合法性(xing)(xing)和控制(zhi)机制(zhi)的(de)(de)健全性(xing)(xing)、有(you)效性(xing)(xing)，通过审(shen)(shen)计(ji)，加(jia)大预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)执(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行力度，强化(hua)预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)刚性(xing)(xing)约(yue)束，推动(dong)预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)执(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行更(geng)加(jia)及时、规范；开展预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)执(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行绩效审(shen)(shen)计(ji)，预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)年度结(jie)(jie)束后，对(dui)预(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)执(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行结(jie)(jie)果进(jin)(jin)(jin)行审(shen)(shen)计(ji)，评价(jia)执(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)行效果，提(ti)出(chu)改进(jin)(jin)(jin)建议(yi)，对(dui)重点(dian)(dian)项(xiang)目进(jin)(jin)(jin)行绩效审(shen)(shen)计(ji)，评价(jia)项(xiang)目绩效，促(cu)进(jin)(jin)(jin)提(ti)高(gao)项(xiang)目资(zi)金使用效益。

（三）深化(hua)经济责(ze)任(ren)(ren)审(shen)(shen)计(ji)(ji)。有(you)重点、有(you)步(bu)骤对学院所有(you)职(zhi)能部门和院（系）主要领(ling)导干部履行(xing)经济责(ze)任(ren)(ren)情况(kuang)进行(xing)审(shen)(shen)计(ji)(ji)，促进领(ling)导干部切实履职(zhi)尽(jin)责(ze)，逐步(bu)实现领(ling)导干部经济责(ze)任(ren)(ren)审(shen)(shen)计(ji)(ji)常(chang)态(tai)化(hua)，坚持任(ren)(ren)中审(shen)(shen)计(ji)(ji)与(yu)离任(ren)(ren)审(shen)(shen)计(ji)(ji)相结合，对承担重要经济责(ze)任(ren)(ren)的(de)领(ling)导干部，任(ren)(ren)期内至少审(shen)(shen)计(ji)(ji)一次。将审(shen)(shen)计(ji)(ji)结果作为考(kao)核、任(ren)(ren)免、奖惩被审(shen)(shen)计(ji)(ji)领(ling)导人员(yuan)的(de)重要依据。

（四）推动内部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)审计(ji)。结合学院内部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)制(zhi)度建设(she)工作，逐步建立健(jian)全内部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)监督评价制(zhi)度，通过开展内部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)审计(ji)，推动内部(bu)(bu)控(kong)制(zhi)建设(she)，切实防范风(feng)险。

（五）加(jia)强建(jian)设项(xiang)(xiang)目审(shen)计(ji)。以促进控制工(gong)程(cheng)造价、规范工(gong)程(cheng)管理(li)、落实管理(li)责任(ren)为重(zhong)点，加(jia)强建(jian)设工(gong)程(cheng)管理(li)审(shen)计(ji)。对重(zhong)大建(jian)设项(xiang)(xiang)目的立项(xiang)(xiang)、设计(ji)、招标、施工(gong)、竣工(gong)等(deng)环节进行全(quan)过程(cheng)跟踪(zong)审(shen)计(ji)。　

（六(liu)）加强(qiang)学院资(zi)(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)(chan)管理审(shen)计(ji)(ji)。重点审(shen)计(ji)(ji)资(zi)(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)(chan)的(de)配(pei)置、使用、处(chu)置和对外(wai)投资(zi)(zi)(zi)是(shi)(shi)否(fou)合规；校办(ban)企(qi)业国有资(zi)(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)(chan)监管职责是(shi)(shi)否(fou)履行到位(wei)；校办(ban)企(qi)业国有资(zi)(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)(chan)清产(chan)(chan)(chan)(chan)核资(zi)(zi)(zi)、评估备案和产(chan)(chan)(chan)(chan)权(quan)登记等程(cheng)序(xu)是(shi)(shi)否(fou)符合规定。通过审(shen)计(ji)(ji)，规范学院资(zi)(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)(chan)管理、提高资(zi)(zi)(zi)产(chan)(chan)(chan)(chan)使用效益，现阶段可与经济责任审(shen)计(ji)(ji)相结合。

   （七(qi)）加(jia)强(qiang)公务支(zhi)出和公款消(xiao)费审(shen)计。严(yan)格(ge)按照中央八项规(gui)定精神，加(jia)强(qiang)公务接待、公务用(yong)车(che)配置和使用(yong)、因公出国（境）、会议和培训支(zhi)出等审(shen)计监(jian)督(du)，推动厉行节(jie)约(yue)、反对浪费长(zhang)效机制建设。现阶段可与经济责任审(shen)计结合进(jin)行。

（八(ba)）加(jia)强科(ke)(ke)研(yan)(yan)经费(fei)管理(li)审计。规(gui)范科(ke)(ke)研(yan)(yan)经费(fei)预算编(bian)制与执行(xing)(xing)，重(zhong)点(dian)(dian)关注外协经费(fei)划拨(bo)、劳(lao)务费(fei)的发放、经费(fei)开支范围(wei)和标准等是否合规(gui)。对(dui)重(zhong)大科(ke)(ke)研(yan)(yan)项(xiang)目(mu)、重(zhong)要(yao)业务环(huan)节进行(xing)(xing)重(zhong)点(dian)(dian)审计，促进落实项(xiang)目(mu)负(fu)责人(ren)的直接责任，项(xiang)目(mu)单位和相关管理(li)部门的管理(li)责任。

（九）适时开展(zhan)专项(xiang)审计调(diao)查(cha)。根据学院改(gai)革发展(zhan)和内部(bu)管理需要，配合党风(feng)廉政建(jian)设工作，开展(zhan)专项(xiang)审计调(diao)查(cha)，揭(jie)示(shi)内部(bu)管理存在(zai)的(de)风(feng)险(xian)漏洞，及时研(yan)究解决，推(tui)动改(gai)进(jin)完(wan)善。

四(si)、多(duo)措并(bing)举，强化审(shen)计(ji)结果(guo)运用

（一）加强审计整改。被审计单位或项目主要负责人(ren)是整改第一责任人(ren)，对于审计揭示的问题，提出的意见，应负责组织制定整改方案(an)，督促(cu)限期整改落实，并在规定时间内报送(song)整改情况(kuang)报告。

审(shen)计(ji)处(chu)应(ying)加强对(dui)(dui)(dui)整(zheng)(zheng)(zheng)改工作的(de)检查(cha)，对(dui)(dui)(dui)整(zheng)(zheng)(zheng)改情(qing)况进(jin)行后续(xu)审(shen)计(ji)；学(xue)院目督(du)办(ban)将审(shen)计(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)改落实(shi)情(qing)况纳入督(du)查(cha)督(du)办(ban)事项；相关(guan)职能部门应(ying)对(dui)(dui)(dui)审(shen)计(ji)结果反映(ying)的(de)典型性、普遍(bian)性、倾向(xiang)性问(wen)题，及时制(zhi)定和完善针对(dui)(dui)(dui)性管理制(zhi)度，建立(li)健全内部控制(zhi)措施。

（二）落(luo)实(shi)责(ze)任(ren)追(zhui)究。学院纪委(wei)办、组织(zhi)部、人(ren)事处(chu)、审计(ji)处(chu)等职能部门(men)要加强协调配合，切实(shi)落(luo)实(shi)审计(ji)问题责(ze)任(ren)追(zhui)究。根据审计(ji)发现问题，审计(ji)处(chu)要依(yi)法依(yi)规认定责(ze)任(ren)，提出责(ze)任(ren)追(zhui)究建议；纪委(wei)办、组织(zhi)部、人(ren)事处(chu)要根据审计(ji)结(jie)(jie)果和案件查处(chu)情(qing)况，依(yi)法依(yi)规追(zhui)究相关(guan)责(ze)任(ren)人(ren)责(ze)任(ren)，并及时向审计(ji)处(chu)反馈责(ze)任(ren)追(zhui)究结(jie)(jie)果。

（三(san)）逐步推进(jin)结果(guo)公开(kai)。建立经济责(ze)任(ren)审(shen)(shen)计(ji)结果(guo)通报(bao)制度，将经济责(ze)任(ren)审(shen)(shen)计(ji)结果(guo)，通过经济责(ze)任(ren)审(shen)(shen)计(ji)情(qing)况通报(bao)等方式(shi)，在(zai)学院内(nei)部进(jin)行(xing)公开(kai)。其他审(shen)(shen)计(ji)结果(guo)和(he)审(shen)(shen)计(ji)调(diao)查结果(guo)，按照(zhao)有利于问题(ti)整改和(he)解决的原则(ze)，在(zai)校内(nei)进(jin)行(xing)通报(bao)。

五、加(jia)强队伍建设，提(ti)升审计质(zhi)量 

（一）提高(gao)审计(ji)队(dui)伍专业化水平。根(gen)据实际工作需要，科学、合理配(pei)备具有审计(ji)、财务、经济、法律、管(guan)理、工程、信息(xi)技术等专业知识(shi)的(de)内部(bu)审计(ji)人(ren)员(yuan)，支持(chi)和保(bao)障内部(bu)审计(ji)人(ren)员(yuan)通过(guo)参加业务培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受(shou)继(ji)续教(jiao)育，不(bu)断提高(gao)专业素质和职业胜(sheng)任能力。

（二）加(jia)强(qiang)审计队(dui)伍作(zuo)风(feng)建设。进(jin)一(yi)步加(jia)强(qiang)对内部审计人(ren)员的(de)廉政教(jiao)育和职(zhi)业道德教(jiao)育，严格(ge)遵守有关法(fa)律法(fa)规和内部审计职(zhi)业规范(fan)，独立(li)、客观、公正地履(lv)行(xing)职(zhi)责(ze)，保守工(gong)作(zuo)秘密。坚持以(yi)审计精神(shen)立(li)身、以(yi)创(chuang)新规范(fan)立(li)业、以(yi)自(zi)身建设立(li)信，努力打造一(yi)支信念坚定、业务精通、作(zuo)风(feng)务实、清正廉洁的(de)高素质专业化(hua)审计人(ren)员队(dui)伍。

（三）严格审(shen)计(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)质量(liang)控制。根据内(nei)部审(shen)计(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)需要，审(shen)计(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)处可以(yi)采取自主审(shen)计(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)、委(wei)托(tuo)审(shen)计(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)和(he)联合审(shen)计(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)三种方式开(kai)(kai)展(zhan)审(shen)计(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)。对(dui)以(yi)委(wei)托(tuo)审(shen)计(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)和(he)联合审(shen)计(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)方式开(kai)(kai)展(zhan)的项目，审(shen)计(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)处应(ying)加强监管，全(quan)程跟踪社会中(zhong)介机构的现场审(shen)计(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)，抓好项目质量(liang)控制工作(zuo)，充分发(fa)挥内(nei)部审(shen)计(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)和(he)社会审(shen)计(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的资(zi)源优势，不(bu)断提(ti)高内(nei)部审(shen)计(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)服(fu)务教(jiao)育(yu)事业发(fa)展(zhan)的质量(liang)和(he)水平(ping)。

本(ben)意见自(zi)发文之日起执行。原(yuan)《四(si)川音乐学院关于(yu)加强内部审计工作(zuo)的意见》（川音院〔2018〕63号）即行废(fei)止。

                                    

                          

                          四(si)川(chuan)音乐学(xue)院     

                                2020年 12月1日

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